Calculadora de Fator R no Simples Nacional (Anexo III vs Anexo V)
Simule gratuitamente a relação entre Folha de Pagamento/Pró-Labore e Faturamento Bruto para atingir os 28% legais e reduzir sua alíquota de 15,5% para 6,0%.
Calculadora de Fator R Simples Nacional [2026]: Simule Anexo III (6%) vs V (15,5%): Use nossa Calculadora de Fator R do Simples Nacional 2026 gratuita. Descubra em segundos quanto ajustar de pró-labore para cair do Anexo V (15,5%) para o Anexo III (6%). Sim. O pró-labore formalizado no eSocial, somado ao INSS retido e patronal (CPP incluída no DAS), compõe integralmente a massa salarial para fins de Fator R.
Empresas de serviços intelectuais, tecnologia, saúde, engenharia e consultoria que não monitoram o Fator R mensalmente pagam até 9,5 pontos percentuais a mais de imposto todos os meses.
1. Como Funciona o Cálculo do Fator R na Prática (Art. 18, § 5º-J da LC 123/2006)
O Fator R é a razão entre a folha de salários (incluindo pró-labore dos sócios, salários CLT, 13º salário, férias, INSS patronal e FGTS efetivamente recolhidos) acumulada nos últimos 12 meses e a receita bruta total do mesmo período.
Quando esse índice atinge 28% ou mais, a empresa prestadora de serviços sujeita ao Anexo V passa a ser tributada pelo Anexo III, cuja alíquota inicial cai de 15,5% para apenas 6,0%.
2. Cuidados com o Pró-Labore, INSS e Cruzamento com o eSocial
A Receita Federal cruza automaticamente as informações transmitidas no eSocial e DCTFWeb com a declaração do PGDAS-D. Apenas valores efetivamente pagos e com encargos recolhidos dentro do regime de competência/caixa previsto na Resolução CGSN nº 140/2018 são aceitos para compor os 28%.
Comparativo Prático de Tributação Mensal: Anexo V vs. Anexo III
Quadro analítico estruturado pelo escritório Baptista Lopes Advogados para apoio à decisão executiva:
| Faturamento Mensal | Imposto no Anexo V (15,5%) | Imposto no Anexo III (6,0%) | Economia Bruta Anual |
|---|---|---|---|
| R$ 30.000 / mês | R$ 4.650 / mês | R$ 1.800 / mês | R$ 34.200 / ano |
| R$ 60.000 / mês | R$ 9.300 / mês | R$ 3.600 / mês | R$ 68.400 / ano |
| R$ 120.000 / mês | R$ 18.600 / mês | R$ 7.200 / mês | R$ 136.800 / ano |
Plano de Ação e Implementação Estratégica
Roteiro em 4 fases conduzido com segurança e sigilo técnico pelo Dr. Wesley Lopes Baptista:
Insira seu faturamento e folha atuais para identificar a diferença exata para atingir os 28%.
Verificação jurídica e contábil para calibrar o pró-labore dos sócios com o menor custo de IRPF e INSS.
Acompanhamento antes do fechamento de cada mês para garantir a manutenção contínua no Anexo III.
Perguntas Frequentes sobre Calculadora de Fator R Simples Nacional [2026]
O pró-labore dos sócios entra no cálculo dos 28% do Fator R?
Retirada de lucros e dividendos isentos conta para o Fator R?
Simuladores Tributários e Diagnóstico de Risco
Calcule em segundos a economia no Fator R (Simples Nacional), o impacto do IVA Dual (IBS/CBS) na sua empresa ou o nível de risco fiscal.
Sua folha atual está abaixo de 28%. Ajustando o pró-labore/folha para atingir 28% (LC 123/2006), sua alíquota nominal cai de 15,5% (Anexo V) para 6,0% (Anexo III).
Receber Plano de Redução para 6% no WhatsApp ↗No setor de serviços B2B, a transição para o IVA Dual exige mapear créditos de subcontratação/insumos e inserir cláusula de repactuação de preços nos contratos vigentes.
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Solicitar Diagnóstico Preliminar no WhatsAppSoluções e Guias Estratégicos Relacionados
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